Khi làm chủ ở Úc, "thuế doanh nghiệp" không chỉ là một loại thuế — đó là một nhóm nghĩa vụ: thuế công ty, GST, PAYG cho nhân viên và super. Hiểu đúng giúp bạn tránh phạt và giữ lại nhiều lợi nhuận hợp pháp hơn.
Bài này giải thích thuế doanh nghiệp ở Úc gồm những gì, thuế suất 2025–26 ra sao và những lầm tưởng người Việt hay mắc.
Tóm tắt nhanh
- Thuế công ty năm 2025–26: 25% cho base rate entity (doanh thu < $50 triệu), 30% cho các công ty còn lại.
- GST 10% — đăng ký bắt buộc khi doanh thu đạt $75.000/năm.
- PAYG withholding: giữ lại thuế từ lương nhân viên và nộp cho ATO.
- Super: đóng quỹ hưu cho nhân viên là nghĩa vụ bắt buộc.
- Sole trader/partnership nộp thuế qua thu nhập cá nhân, không theo thuế suất công ty.
Thuế doanh nghiệp (Business tax) là gì?
📖 Thuế doanh nghiệp (Business tax): Nhóm nghĩa vụ thuế khi vận hành doanh nghiệp ở Úc, gồm thuế trên thu nhập doanh nghiệp (thuế công ty hoặc qua thuế cá nhân), GST, PAYG withholding và đóng super cho nhân viên.
💡 🗣️ Nói đơn giản nhất có thể: Thuế doanh nghiệp là "phần chia cho nhà nước" từ hoạt động kinh doanh: thuế trên lợi nhuận, thuế GST cộng vào giá bán, và các khoản bạn phải giữ/nộp thay cho nhân viên.
💡 💡 Hình dung đơn giản: Hãy hình dung doanh nghiệp như một dòng tiền: ATO "đặt vài cái van" trên dòng đó — van thuế lợi nhuận, van GST, van PAYG — và bạn có nghĩa vụ mở đúng van, đúng hạn.
Khi nào bạn cần dùng?
- Khi bắt đầu kinh doanh và phải chọn cách nộp thuế theo cơ cấu.
- Khi doanh thu chạm ngưỡng $75.000 phải đăng ký GST.
- Khi thuê nhân viên và phải xử lý PAYG cùng super.
Thuế doanh nghiệp là gì?
Thuế doanh nghiệp ở Úc là một nhóm nghĩa vụ chứ không phải một khoản duy nhất. Tuỳ cơ cấu, doanh nghiệp của bạn nộp thuế trên thu nhập theo thuế suất công ty (nếu là company) hoặc qua thuế thu nhập cá nhân (nếu là sole trader/partnership).
Bên cạnh thuế thu nhập, bạn còn có thể phải xử lý GST trên hàng hoá/dịch vụ, giữ lại thuế từ lương nhân viên (PAYG withholding) và đóng quỹ hưu (super). Tất cả được khai báo định kỳ với ATO.
- Thuế công ty (base rate): 25% (doanh thu < $50 triệu)
- Thuế công ty (khác): 30%
- GST: 10%, ngưỡng $75.000/năm
Cách hoạt động ở Úc
Với company, lợi nhuận chịu thuế công ty (25% hoặc 30%). Với sole trader/partnership, lợi nhuận kinh doanh được cộng vào thu nhập cá nhân và đánh thuế theo bậc thuế cá nhân. Mọi doanh nghiệp đủ ngưỡng GST phải lodge BAS (Business Activity Statement) định kỳ.
Cơ cấu | Thuế trên thu nhập | Lodge |
|---|
Company (base rate entity) | 25% | Company tax return + BAS |
Company (khác) | 30% | Company tax return + BAS |
Sole trader | Theo thuế cá nhân | Khai trong tax return cá nhân |
Partnership | Chia cho thành viên | Partnership return + cá nhân |
📖 Base rate entity: Công ty có doanh thu gộp dưới $50 triệu và không quá 80% thu nhập là thu nhập thụ động — được hưởng thuế suất 25% năm 2025–26.
Ai cần quan tâm
Mọi chủ doanh nghiệp ở Úc đều cần nắm thuế doanh nghiệp, nhưng mức độ phức tạp khác nhau. Sole trader nhỏ chỉ cần khai thuế cá nhân; doanh nghiệp có nhân viên và vượt ngưỡng GST phải xử lý nhiều nghĩa vụ định kỳ hơn.
- Chủ tiệm/cửa hàng có doanh thu chạm ngưỡng GST.
- Doanh nghiệp lập company để tối ưu thuế và trách nhiệm.
- Chủ thuê nhân viên (phải xử lý PAYG & super).
Quyền lợi và chi phí
Hiểu thuế giúp bạn tận dụng khấu trừ hợp pháp (deductions), chọn cơ cấu tối ưu và tránh phạt do trễ hạn. Chi phí gồm thuế phải nộp, phí kế toán/phần mềm và thời gian tuân thủ (lodge BAS, báo cáo super).
Khoản chi | Chi phí (AUD) | Ghi chú |
|---|
Thuế công ty | 25% hoặc 30% lợi nhuận | Tuỳ base rate entity |
GST | 10% trên hàng/dịch vụ | Thu hộ rồi nộp ATO |
Super cho nhân viên | Theo tỷ lệ luật định | Bắt buộc, đúng hạn |
Kế toán/phần mềm | Tuỳ dịch vụ | Giúp lodge đúng & tối ưu |
So với ở Việt Nam
Cả Úc và Việt Nam đều có thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng (GST ~ VAT). Khác biệt là Úc số hoá mạnh: bạn lodge BAS online, dùng phần mềm kế toán liên kết trực tiếp với ATO, và nghĩa vụ super là nét riêng không có ở Việt Nam.
Hệ thống self-assessment của Úc đặt trách nhiệm khai báo đúng lên doanh nghiệp, kèm chế tài rõ ràng nếu sai/sót. Vì vậy, dùng kế toán đăng ký (registered tax agent) ngay từ đầu là khoản đầu tư đáng giá.
Lầm tưởng phổ biến
Lầm tưởng phổ biến nhất là "thuế công ty 25% áp cho mọi doanh nghiệp". Thực tế chỉ company mới nộp thuế suất công ty; sole trader/partnership nộp theo thuế cá nhân. Một lầm tưởng khác là GST "lấy mất" tiền của bạn — thực ra bạn chỉ thu hộ rồi nộp lại.
⚠️ GST là tiền thu hộ: Khoản GST 10% bạn cộng vào giá là tiền thu hộ ATO, không phải doanh thu của bạn. Hãy để riêng để không tiêu nhầm rồi thiếu khi đến hạn nộp BAS.
Nên và không nên
✅ Nên làm
- Dùng kế toán/registered tax agent
- Để riêng tiền GST đã thu
- Lodge BAS và đóng super đúng hạn
- Lưu hoá đơn để claim khấu trừ hợp pháp
❌ Không nên làm
- Đừng nghĩ 25% áp cho mọi doanh nghiệp
- Đừng tiêu nhầm tiền GST thu hộ
- Đừng trễ hạn lodge (bị phạt)
- Đừng bỏ qua super cho nhân viên
Tương đương ở các nước
Quốc gia | Tương đương | Điểm khác biệt |
|---|
Việt Nam | Thuế TNDN & thuế GTGT (VAT) | Úc số hoá mạnh, có self-assessment và super; VAT ~ GST nhưng cơ chế khác |
Lầm tưởng thường gặp
⚠️ Lầm tưởng 1: "Mọi doanh nghiệp đều nộp thuế công ty 25%.":
✅ ✅ Thực tế: Chỉ company mới nộp thuế suất công ty (25% hoặc 30%). Sole trader và partnership nộp thuế theo bậc thuế thu nhập cá nhân.
⚠️ Lầm tưởng 2: "GST làm giảm lợi nhuận của tôi.":
✅ ✅ Thực tế: GST 10% là khoản thu hộ ATO, không phải doanh thu của bạn; bạn cộng vào giá bán rồi nộp lại, đồng thời được claim GST credits cho mua hàng kinh doanh.
Xem thêm
Câu hỏi thường gặp
Thuế doanh nghiệp là gì?
Là nhóm nghĩa vụ thuế khi kinh doanh ở Úc: thuế trên thu nhập (thuế công ty 25%/30% nếu là company, hoặc qua thuế cá nhân nếu sole trader/partnership), GST 10%, PAYG withholding cho lương nhân viên và đóng super. Tất cả khai báo định kỳ với ATO.
Ai đủ điều kiện sử dụng?
Mọi doanh nghiệp hoạt động ở Úc đều chịu thuế doanh nghiệp, nhưng mức độ tuỳ cơ cấu và quy mô. Để hưởng thuế suất công ty 25%, doanh nghiệp phải là company và đạt tiêu chí base rate entity (doanh thu < $50 triệu, không quá 80% thu nhập thụ động).
Thuế doanh nghiệp khác gì so với ở Việt Nam?
Cả hai đều có thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT/GST, nhưng Úc số hoá mạnh với lodge BAS online và cơ chế self-assessment. Nghĩa vụ đóng super (quỹ hưu) cho nhân viên là nét riêng của Úc mà Việt Nam không có cơ chế tương đương trực tiếp.
Thuế công ty năm 2025–26 là bao nhiêu?
Là 25% cho base rate entity — công ty có doanh thu gộp dưới $50 triệu và không quá 80% thu nhập là thu nhập thụ động. Các công ty còn lại nộp 30%. Hãy xác nhận tình trạng base rate entity của bạn trên ato.gov.au trước khi tính thuế.
Khi nào tôi phải đăng ký GST?
Khi doanh thu (GST turnover) đạt hoặc dự kiến đạt $75.000 trong một năm, bạn phải đăng ký GST trong vòng 21 ngày. Dưới ngưỡng, bạn có thể đăng ký tự nguyện để claim GST credits, nhưng khi đó phải cộng GST vào giá và lodge BAS.
Bài viết mang tính thông tin chung, không phải tư vấn thuế hay pháp lý cá nhân. Thuế suất, ngưỡng và quy định thay đổi thường xuyên — hãy xác nhận tại ato.gov.au, business.gov.au, hoặc gặp kế toán/luật sư đăng ký. Cập nhật 6/2026.
Cần hiểu phần đăng ký & cơ cấu? Đọc: Pháp lý kinh doanh là gì
