GST và BAS tại Úc: khi nào đăng ký và cách nộp báo cáo thuế

GST (Goods and Services Tax) là thuế 10% đánh vào hầu hết hàng hóa và dịch vụ tại Úc. Nếu doanh nghiệp bạn đạt ngưỡng 75.000 AUD doanh thu/năm, bạn phải đăng ký GST và nộp BAS định kỳ.

Bài viết giải thích từng bước: từ đăng ký GST đến nộp BAS qua cổng ATO business portal.

Tóm tắt nhanh

• Bắt buộc đăng ký GST khi doanh thu đạt hoặc vượt 75.000 AUD/năm (40.000 AUD cho taxi/rideshare).
• GST = 10% trên giá bán — thu từ khách hàng, nộp cho ATO sau khi trừ GST đã trả cho nhà cung cấp.
• BAS nộp hàng quý hoặc hàng tháng qua ATO Online Business Portal hoặc qua tax agent.
• Giữ hóa đơn và receipts đủ điều kiện (tax invoice) để claim GST credits.
• Một số hàng hóa/dịch vụ được miễn GST: thực phẩm cơ bản, y tế, giáo dục, xuất khẩu.

Khi nào phải đăng ký GST?

• Doanh nghiệp thông thường: Đăng ký khi GST turnover ≥ 75.000 AUD/năm
• Taxi/rideshare (Uber, Ola): Phải đăng ký ngay từ đô la đầu tiên — không có ngưỡng
• Non-profit: Ngưỡng 150.000 AUD/năm

Bạn cũng có thể tự nguyện đăng ký GST dù chưa đạt ngưỡng — điều này hữu ích nếu bạn mua nhiều hàng có GST và muốn claim credit.

Cách tính GST thu và nộp

1. Cộng thêm 10% vào giá bán → đây là GST bạn thu từ khách.
2. Mua hàng/dịch vụ từ nhà cung cấp có GST → GST bạn trả (input tax credit).
3. BAS = GST thu − GST đã trả → phần dương nộp cho ATO, phần âm được hoàn.

Hàng hóa miễn GST (GST-free)

• Thực phẩm cơ bản chưa chế biến (rau, thịt, trái cây) — nhưng thức ăn nấu sẵn, snack, đồ uống CÓ GST.
• Dịch vụ y tế và thuốc kê đơn.
• Dịch vụ giáo dục và đào tạo.
• Xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ ra nước ngoài.
• Bảo hiểm nhân thọ.

Câu hỏi thường gặp

Nếu đăng ký GST muộn thì có bị phạt không?

Có. ATO có thể yêu cầu truy thu GST từ ngày đáng lẽ phải đăng ký, cộng thêm interest và penalty. Nếu nhận ra mình đã đạt ngưỡng từ trước, nên chủ động liên hệ ATO hoặc tax agent để xử lý.

Tax invoice phải có những gì?

ABN của người bán, chữ "Tax Invoice", ngày, mô tả hàng hóa/dịch vụ, tổng tiền và số tiền GST (hoặc ghi "GST inclusive"). Hóa đơn dưới 1.000 AUD có thể đơn giản hơn.

Cash accounting và accrual accounting khác nhau thế nào với GST?

Cash basis: GST tính khi thực tế nhận/trả tiền. Accrual: GST tính khi phát hành/nhận hóa đơn. SME có thể dùng cash basis nếu turnover dưới 10M AUD — thường đơn giản hơn cho tiệm nhỏ.

Thông tin mang tính tham khảo chung. Hãy tham khảo registered tax agent hoặc kế toán được cấp phép cho tình huống cụ thể của bạn.

Xem thêm các bài viết kinh doanh tại: Mục Kinh doanh