Thuế doanh nghiệp tại Úc: thuế suất, khai báo và hạn chót

Nhiều chủ doanh nghiệp người Việt tại Úc hiểu về kinh doanh nhưng chưa nắm rõ nghĩa vụ thuế doanh nghiệp — dẫn đến chậm nộp, tính sai và bị ATO phạt lãi. Bài viết cung cấp cái nhìn tổng quan về hệ thống thuế doanh nghiệp Úc.

Lưu ý: thông tin này mang tính giáo dục chung. Hãy tham khảo registered tax agent cho tình huống cụ thể của bạn.

Tóm tắt nhanh

• Năm tài chính Úc kết thúc ngày 30 tháng 6 hàng năm.
• Thuế suất 25% cho base rate entity (doanh thu <50M AUD, thụ động <80%); 30% cho công ty lớn hơn.
• BAS (Business Activity Statement) nộp hàng tháng hoặc hàng quý — báo cáo GST và PAYG.
• Franking credit: cổ tức từ Pty Ltd đã đóng thuế công ty — tránh đánh thuế hai lần.
• Hạn nộp tax return thông thường là 31/10 nếu tự nộp; qua tax agent có thể được gia hạn.

Thuế suất doanh nghiệp Úc 2025–26

• Base rate entity (≤50M doanh thu, ≤80% thu nhập thụ động): 25%
• Công ty khác (doanh thu >50M hoặc thụ động >80%): 30%
• Sole trader / Partnership: Thuế cá nhân theo bậc (19%–47%)
• Trust: Phân phối cho thành viên → đánh thuế ở cấp cá nhân

BAS — Business Activity Statement

BAS là báo cáo định kỳ (tháng hoặc quý) bạn nộp cho ATO, gồm: GST collected và GST credits, PAYG withholding (thuế giữ lại từ lương nhân viên), PAYG instalments (tạm nộp thuế thu nhập).

• Nộp hàng quý: Hạn: 28 tháng sau quý (Q1: 28/10, Q2: 28/2, Q3: 28/4, Q4: 28/7)
• Nộp hàng tháng: Hạn: 21 ngày sau tháng — áp dụng nếu GST turnover ≥20M AUD

Franking credit và cổ tức

Khi Pty Ltd trả cổ tức cho cổ đông, nếu công ty đã đóng thuế 25%, khoản thuế đó được "đính kèm" theo cổ tức (franked dividend). Cổ đông khai thuế cá nhân nhận credit này — tránh đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập.

Câu hỏi thường gặp

Hạn nộp company tax return là khi nào?

Nếu tự lodgement: 31/10 (cho year ending 30/6). Nếu qua registered tax agent: thường được gia hạn đến 15/5 năm sau hoặc muộn hơn tuỳ trường hợp.

Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế không?

Không phải nộp thuế nếu taxable income âm. Khoản lỗ (tax loss) có thể được carry forward để trừ vào lợi nhuận các năm sau, hoặc trong một số trường hợp carry back để lấy lại thuế đã nộp.

Instant asset write-off là gì?

Doanh nghiệp SME có thể khấu trừ toàn bộ giá trị tài sản mua trong năm tài chính (đến ngưỡng quy định) ngay lập tức thay vì khấu hao nhiều năm. Ngưỡng và điều kiện thay đổi theo ngân sách chính phủ — kiểm tra ATO.gov.au.

Thông tin mang tính tham khảo chung. Hãy tham khảo registered tax agent hoặc kế toán được cấp phép cho tình huống thuế cụ thể của doanh nghiệp bạn.

Xem thêm các bài viết kinh doanh tại: Mục Kinh doanh